重点推荐课程----《两岸税制改革比较》

欢迎广大感兴趣的同学、教师到课堂听课！

上课时间：每周三、五上午第一节至第四节。

地点：东上院107。

授课教师简介：

葛克昌，男，著名财税法专家。现任世界税法协会副会长、台湾行政院法规会委员、财政部诉愿审议委员会委员、台湾大学法律学院财税法学研究中心主任、台湾行政法学会财务长。

1978年获台大法学硕士学位；1983-1985年在德国慕尼黑大学法律研究所访学。现任台湾大学法律学院专任教授兼公法研究中心主任、台湾行政法学会财务长、中德文教基金会秘书长。台湾地区“教育部”中央教师申诉委员会委员（2005~2009）；“行政院”诉愿会委员（2002~2004）；“财政部”诉愿审议委员会委员（2004迄今）；“行政院”法规委员会委员（2008迄今）；世界税法协会（ITLA）理事兼副主席（2006迄今）。发表论文100余篇，出版专著10余本。

课程简介：

发端于20世纪80年代中期、90年代继续发展的以“降低税率、扩大税基、简化税制、加强征管”为基本原则的税制改革浪潮是世界范围内的第五次大的税制改革。在此大背景下，本课程将对比两岸增值税、个人所得税、农业税、证券税、物业税等多税种以及税法理论与税收征管等税制改革中诸多问题，达到让同学们掌握两岸税制变迁脉动，开阔视野、启发学思的目的。

课程大纲：

一、课程基本信息

1、课程名称（中/英文）：两岸税制改革比较/ Comparative jurisprudence of Tax Reform between Mainland and Taiwan

3、学时/学分：32/2

4、开课院（系）、教研室：法学院经济法教研室

5、面向对象： 全校本科生，法学专业优先

6、教材、教学参考书：

教材名称、作者、译者、出版社、出版时间

葛克昌：《避税案件与行政法院判决》，翰芦图书出版有限公司2010年版

葛克昌：《行政程序与纳税人基本权利》，翰芦图书出版有限公司2005年增订版

葛克昌：《所得税与宪法》，翰芦图书出版有限公司2009年第三版

葛克昌、陈秀清：《税务代理与纳税人权利》，翰芦图书出版有限公司2001版

[美]丹尼尔.沙维尔著，许多奇译：《解密美国公司税法》，北京大学出版社2011年版

熊伟主编：《税法解释与判例评注》（第1、2卷），法律出版社2010、2011年版

二、课程性质和任务

发端于20世纪80年代中期、90年代继续发展的以“降低税率、扩大税基、简化税制、加强征管”为基本原则的税制改革浪潮是世界范围内的第5次大得税制改革。在此大背景下，本课程将对比两岸增值税、个人所得税、农业税、证券税、物业税等多税种以及税法理论与税收征管等税制改革中诸多问题，达到让同学们掌握两岸税制变迁脉动，开阔视野、启发学思的目的。

三、教学内容和基本要求

教学内容及供参考的学时要求:

教学各讲知识体系：

第一讲 税务调(检)查权行使及其宪法界限

第二讲 核课(行政)处分之法律性质

第三讲 税捐申报与纳税人权利

第四讲 协力义务与纳税人权益

第五讲 负税捐征收义务之私人——扣缴义务人之宪法意义

第六讲 税捐文书之送达——正当法律程序之法治国要求

第七讲 切结书性质与诉讼类型

第八讲 税法独立性与统一法秩序

第九讲 税法目的与法律解释

四、教学方法

以课堂教学为主，结合自学、团组大作业。

课堂教学主要讲解基本原理，并将不同税种的税制改革，包括房产改名税、房地产税制改革、印花税对证券市场的影响等融入基本原理的讲解，使同学们更好地理解两岸税制发展的不同运作原理、提高对税法的兴趣、初步了解国家与纳税人之间契约关系的理论体系、思维方式和研究方法。课堂教学中还引入讨论，使同学们能更好地融入课堂教学。

第2章相对比较容易理解的章节交同学们自学，以培养同学们自主学习的意识、自主学习的能力和抓住要点的能力。

团组大作业能培养同学们的综合能力：熟练运用所学知识的能力、收集和提炼信息的能力、团队合作能力、表达能力等。

五、考核及成绩评定方式

最终成绩由平时作业、课堂表现、小组大作业、结业考试成绩组合而成。各部分所占比例如下：

平时作业和上课参与程度：10%。主要考核对知识点的掌握程度、口头及文字表达能力。

小组大作业及报告讨论：30%。主要考核分析解决问题、创造性工作、处理信息、口头及文字表达等方面的能力。

考试：60%（如教学周为9周，一次考试；如教学周为18周，可安排两次考试，各占20%和40%）。主要考核对化学的基本原理和化学工作者的思维方式的掌握程度。